导读：在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.
补记上年度计提所得税费用的会计分录
可以不用以前年度损益调整科目.
会计分录是:
1、补计提以前年度所得税:
借:未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
补交上年度所得税会计分录
执行《企业会计准则》:
补交时调账,借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
期末结转,借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积
贷:利润分配--提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷;利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目,也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到营业外支出科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.